El RAP (Régimen d’accession à la propriété)/ HBP (Home Buyers’ Plan) = Es un programa Federal que permite acceder a la cuenta REER / RRSP y obtener prestado un monto de hasta 35 000$ para compra o construcción de primera vivienda, con la condición que ésta deberá ser habitada por el contribuyente. Para hacer el retiro del REER, el dinero debe estar disponible, ya que es un auto préstamo que el gobierno permite hacer sobre la cuenta de ahorro para el Retiro, que sale libre de impuesto y debe ser regresado en un plazo de 15 años.
Por ser una operación financiera, debe hacerse directamente con su asesor bancario/financiero autorizado.
A continuación las preguntas frecuentes que nos consultan nuestros clientes en Canmoca Impuestos:
Ejemplo de un Avis de Cotisation donde aparece el saldo y las condiciones del RAP
Cómo conocer el monto y/o el saldo de la cuenta RAP?
El cálculo para determinar el valor de la cuota es dividir entre 15 el valor sacado para el RAP;
Ej. Si el monto retirado del REER es de 20 000$, se divide entre 15 años y el valor que corresponde pagar a partir del segundo año de retirado el dinero, es de 1 333,33$
Sin embargo el valor exacto se conoce en el Avis de Cotisation Federal y para quien no recibe el Avis en formato físico, consultar Mondossier.
Cuándo y cómo reembolsar el préstamo RAP ?
Se tienen 15 años para devolver los fondos retirados del REER empezando el segundo año al año en que retiró sus fondos.
Ej. si retiró fondos en 2022, su primer año de pago será en 2024.
El reembolso se hace en dos partes, primero hay que constituir con su entidad financiera un REER por el valor del RAP que debe devolver ese año y segundo hay que utilizarlo en la declaración de impuestos para informar a l’Agence du Revenu du Canada acerca del pago al REER.
Importante: informar a su Contador de esta situación, para registrar el monto y la fecha del retiro en la declaración de impuestos.
Puedo hacer reembolsos diferentes del monto exigido en el RAP?
Así es. En el caso de hacer un reembolso mayor al estipulado, el saldo final se re-calculará y el monto exigible dependerá del número de años que resten de los 15. En el caso de hacer un reembolso inferior, la diferencia será considerado un Revenu imposable en manos del contribuyente.
Ej. Si el monto exigible es 1 000$ y usted constituye un REER por 800$, los 800$ se cruzan contra la deuda REER y los 200$ restantes se adicionan como un ingreso.
Para conocer el monto exacto, consultar Mondossier
Qué pasa si olvido reembolsar el RAP?
Un caso se presenta cuando el Contribuyente olvida constituir un REER para devolver el préstamo, entonces el monto completo será considerado como un Revenu imposable en manos del contribuyente.
Otro caso se presenta cuando se declara el REER, pero se olvida declarar el reembolso del RAP en la declaración de impuestos, en este caso, el gobierno Federal cuando procese la declaración lo incluirá como un Revenu y el REER lo procesará como una deducción a la base gravable, hecho que causará un efecto 0$.
Para conocer el nuevo monto, consultar Mondossier.
Puedo utilizar un REER regular para reembolsar el RAP?
Así es. No es necesario crear un REER exclusivo por el monto del RAP ya que se utilizará en este caso, una parte del REER para el pago del RAP, (informar de este hecho a su Contable). La porción que corresponda al monto del reembolso se utilizará para pagar el REER y lo restante se aplicará como una deducción REER.
Ej. Se constituye un REER de 3 000$. El valor del reembolso RAP es de 1 000$, por tanto 2 000$ será utilizado como deducción REER y los 1 000$ restantes se aplican directamente a la deuda RAP.
Formulario emitido por la entidad financiera T4-RSP
Cómo declarar el retiro RAP?
La entidad financiera emitirá un formulario T4 RSP el cual debe ser utilizado para elaborar la declaración de impuestos, ya que de lo contrario, el gobierno considerará el retiro como un ingreso sobre el cual calculará impuestos
Fuente oficial: Sitio Web del gobierno de Canadá.
Si necesita ayuda con sus impuestos, con gusto le ayudaremos y puede escribirnos a fiscalite@canmoca.com.
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