Este artículo está dirigido principalmente a quienes presenten declaración de impuestos en la provincia de Québec, ya que el tratamiento fiscal a nivel de Québec es diferente al resto de las provincias de Canadá, por lo que a nivel Federal el crédito por Frais de Garde d’enfants (gastos de guardería) no tiene en cuenta si los frais de garde fueron pagados a una guadería subvencionada o no por el gobierno de Québec.
Hay que diferenciar los tipos de tratamientos:
A nivel FEDERAL
La guardería emite un Relevé y entrega a los padres este recibo, que debe traer debidamente identificado las coordenadas del prestador del servicio, la del menor y la del padre que haya pagado el servicio.
Este documento se utiliza para preparar la declaración de impuestos y se aplica hasta un monto máximo por pago de la guardería, según lo estipula la ARC así:
– Padres solteros = Se aplica a la declaración
– Parejas = Se aplica a la declaración del cónyuge que tenga el ingreso inferior de los dos
– Guardia compartida = Se aplica a la declaración a nombre de quien venga emitido el Relevé
Ej. La guardería entrega un relevé por valor de 10 000$, este monto se aplica a la declaración y actúa como una reducción de la base gravable de la persona a quien se le aplique. Es decir si el ingreso del padre es de 49 000$ y se aplica la deducción de la guardería, se le calcularía el impuesto de la declaración sobre 39 000$, es decir ingresos menos deducciones.
A nivel PROVINCIAL
Guarderías subvencionadas =
Como su nombre lo indica, el costo de la guardería ya está subvencionado por el gobierno provincial, de manera que el padre del menor solo paga el monto NO SUBVENCIONADO. La guardería entrega a los padres del menor un RELEVE 24 que debe presentar en su Declaración de impuestos y que no representa ningún beneficio monetario para los padres, salvo el crédito federal.
Ej. Pago de guardería subvencionada = 1 000$ ; reembolso en la Declaración de impuestos = 0$
A nivel PROVINCIAL
Guardería privadas =
Sin préstamo del gobierno (Sans Versement anticipé)
Los padres pagan de sus recursos propios el monto total de la guardería.
Al finalizar el año, la guardería emite un RELEVÉ 24, en donde se indica el monto pagado por el año, por cada niño.
En la Declaración de impuestos se calcula el reembolso, que corresponde a un porcentaje del valor pagado a la guardería y cuyo porcentaje depende de los ingresos familiares, sin importar si son los padres naturales o no (Ver tabla adjunta vigente del Anexo C).
Excepciones= Existen excepciones al pago de este reembolso cuando no se tiene un estatus migratorio admisible o cuando se lleva viviendo en la provincia de Québec menos de 18 meses. Nuestro consejo es que se solicite el crédito y dejar que sea el gobierno quien emita la decisión final.
Ejemplo. Pago de guardería privada= 10 000$ ;
Ingresos familiares (sumados los dos cónyuges incluídas las bourses de estudios) = 96 000$
% según la tabla 70%;
reembolso en la Declaración de impuestos = 7 000$
ANEXO C (TP1C)
CON préstamo del gobierno (Avec Versement anticipé)
Revenu Québec presta a los padres el dinero para pagar la guardería a través de un mecanismo que se llama el Versement anticipé, el cual permite que el padre reciba de forma anticipada y mensual el pago a remitir a la guardería.
Al finalizar el año, el gobierno Provincial emite un formulario que se llama RELEVÉ 19 el cual refleja el monto prestado en el año inmediatamente anterior; por otra parte la guardería emite un RELEVE 24 por el monto del servicio pagado. Los dos documentos se deben adjuntar a la Declaración de impuestos.
Cálculo del crédito de frais de garde: Normalmente no debería tener ningún impacto en la declaración (si las condiciones de la solicitud siguen siendo las mismas a la hora de presentar la declaración), ya que al cruzar estos dos RELEVÉS, el 19 y el 24 y no generan ni un reembolso ni un monto a pagar.
Sin embargo si al hacer el cálculo el/los padre(s) pagaron más del porcentaje admisible respecto al monto prestado, tendrán un reembolso, y si es inferior, entonces tendrán un saldo a pagar a Revenu Quebec.
Ej 1. Pago de guardería privada= 10 000$ ; Ingresos familiares (incluidas bourses de estudios) 35 000$; % según la tabla 75% tasa de crédito de impuesto; según el RL19 el gobierno prestó 7 500$ a los padres. Efecto en la Declaración de impuestos = 0$ porque el monto del RL19 menos (Pagado a la guardería * tasa de la tabla) anula el valor 7 500$ – 7 500$ = 0$
Ej 2. Pago de guardería privada= 10 000$ ; Ingresos familiares (incluidas bourses de estudios) 39 000$; % según la tabla 72% tasa de crédito de impuesto; según el RL19 el gobierno prestó 7 500$ a los padres. Efecto en la Declaración de impuestos = 300$ a pagarle al gobierno porque el monto del RL19 menos (Pagado a la guardería * tasa de la tabla) causa este valor 7 500$ – (10 000* 72%) = 300$
Ej 3. Pago de guardería privada= 10 000$ ; Ingresos familiares (incluidas bourses de estudios) 122 000$; % según la tabla 67% tasa de crédito de impuesto; según el RL19 el gobierno prestó 6 500$ a los padres. Efecto en la Declaración de impuestos = 200$ a recibir en forma de reembolso del gobierno, porque el monto del RL19 menos (Pagado a la guardería * tasa de la tabla) causa este valor 6 500$ – (10 000* 67%) = -200$
A nivel PROVINCIAL
Para más detalles, en este link Revenu Québec el Anexo C, donde se encuentra el detalle de la tabla de porcentajes a aplicar a los reembolsos de guarderías privadas y en este link las condiciones para el préstamo del Versement anticipé
Si necesita ayuda con los impuestos personales, con gusto en Canmoca podemos ayudarle, escribiéndonos a fiscalite@canmoca.com.
NUESTRAS DIVISIONES
Inspección de inmuebles pre-venta, pre-recepción y diagnóstico
Miembro de la Asociación de Inspectores en Inmuebles de Québec - AIBQ
Servicios especializados en ingeniería de estructuras.
Miembro de la Orden de Ingenieros de Québec OIQ