La criptomoneda es una representación digital de valor que no se considera moneda de curso legal en Canadá. En términos generales, las criptomonedas operan independientemente de un banco central, autoridad central o gobierno.

Es un bien digital, a veces también denominado “criptoactivo” o “altcoin”, que sirve como medio de intercambio de bienes y servicios entre las partes que acuerdan utilizarlo.

Las operaciones en estas criptomonedas DEBEN SER DECLARADAS en Canadá, incluso si el contribuyente es MENOR DE EDAD.

 

 

La Agencia de Revenu de Canadá  (y Revenu Québec) :

1. Tratan la criptomoneda como una mercancía a los efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta (La LIR y la LI).
2. Cualquier ingreso de transacciones en criptomonedas generalmente se trata como ingreso comercial o como ganancia de capital, según las circunstancias.
3. Asimismo, si las ganancias se tratan como ingresos comerciales o como ganancias de capital, las pérdidas se tratan como pérdidas comerciales o pérdidas de capital.

 

Los contribuyentes deben establecer si una actividad de criptomonedas genera ingresos o una ganancia de capital, ya que esto afecta la forma en que se tratan los ingresos a los efectos del impuesto sobre la renta.

 

Generalmente, poseer o tener criptomonedas no está sujeto a impuestos. Sin embargo, podría haber consecuencias fiscales si realiza alguna de las siguientes acciones:

• Vender o donar criptomonedas.
• Comercializar criptomonedas, incluida la eliminación de un tipo de criptomoneda por otro.
• Convertir la criptomoneda en moneda emitida por el gobierno, como dólares canadienses.
• Usar criptomonedas para comprar bienes o servicios.

    Ingreso comercial = Considerado Revenu d’entreprise y se adiciona a los ingresos del contribuyente y sobre el total del ingreso se calcula el impuesto.  Sin embargo por tratarse de un ingreso comercial, es posible deducir gastos relacionados con la actividad y calcular el impuesto sobre el valor neto

    Ganancia en capital = Solo el 50% de la ganancia se considera imposable, lo que hace esta opción más favorable que si fuera un ingreso comercial.  El 50% de la ganancia se suma a los otros ingresos del contribuyente y sobre este valor se calcular el impuesto a pagar.

 

¿Ingreso comercial o una ganancia de capital?

Algunas pistas de ejemplos que muestra Revenu Canada para determinar el tipo de ingreso:

Soportes a preparar para justificar el ingreso en la Declaración de impuestos:

 

1.  Los estados de cuenta de las plataformas donde se transan las criptomonedas

2.  Mantener los siguientes registros con respecto a las transacciones de criptomonedas:

• la fecha de las transacciones;
• recibos de compra o transferencia de criptomonedas;
• el valor de la criptomoneda en dólares canadienses en el momento de la transacción;
• registros de billetera digital y direcciones de criptomonedas;
• una descripción de la transacción y la otra parte (incluso si es solo su dirección de criptomoneda);
• registros comerciales;
• costos contables y legales;
• costos de software asociados con la gestión de sus asuntos fiscales.

Para quienes hacen Mining:

• recibos por la compra de software de minería de criptomonedas;
• recibos para respaldar sus gastos y otros registros asociados con la minería (como costos de electricidad, cargos asociados con estanques mineros, especificaciones de software, costos de mantenimiento y tiempo de operación del equipo);
• detalles y registros del pool minero.

Importante tener en cuenta que hay diferentes tipos de software disponibles para realizar un seguimiento de las transacciones de criptomonedas y mantener registros.

 

TAXES:  Si su empresa acepta criptomonedas como método de pago de bienes o servicios sujetos a impuestos, el valor de la criptomoneda para fines de GST / HST / TVQ se calcula en función de su valor justo de mercado en el momento de la transacción.