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En el Presupuesto 2022, el gobierno propuso la introducción de la Cuenta de Ahorro Libre de Impuestos para Compradores de Vivienda por Primera Vez (TFSAP). Este nuevo plan registrado permitiría a los futuros compradores de vivienda por primera vez ahorrar $40,000 libres de impuestos. Similar a un Plan de Ahorro para la Jubilación Registrado (RRSP), las contribuciones serían deducibles de impuestos y los retiros para la compra de una primera vivienda, incluidos los ingresos por inversiones, estarían libres de impuestos, como Este es el caso de la cuenta de ahorro libre de impuestos (TFSA).

El presupuesto 2022 anunció características clave del diseño de TFSAPP, incluido un límite de contribución anual de $8,000 además de un límite de contribución de por vida de $40,000. Hoy, el Departamento de Finanzas publica propuestas legislativas para comentario público que brindan información adicional sobre el diseño de la TFSAB. Esta Declaración de Información proporciona un resumen de esa información.

El gobierno espera que los canadienses puedan abrir una TFSA y contribuir a ella en algún momento de 2023. Independientemente de cuándo suceda eso en 2023, los canadienses serían elegibles para contribuir con el límite anual total de $8 $000 en ese año.

Apertura y cierre de cuentas
Para abrir una cuenta TFSA, una persona debe ser residente de Canadá y tener al menos 18 años. Además, una persona debe ser comprador de vivienda por primera vez, lo que significa que no fue propietario de una vivienda en la que vivió en ningún momento durante la parte del año calendario anterior a la apertura de la cuenta o en cualquier momento durante los cuatro años naturales precedentes. Para este propósito, la propiedad se define de manera amplia e incluye el beneficiario real, pero excluye el derecho a adquirir menos del 10 % de una vivienda calificada.

La TFSAAPP de una persona dejaría de ser una TFSAAPP, y la persona no tendría derecho a abrir una TFSAAPP, después del 31 de diciembre del año en que ocurra el primero de los siguientes eventos:

• el 15.º aniversario de la fecha en que la persona abrió una TFSA;
• el individuo alcanza la edad de 71 años.
• Todos los ahorros que no se utilicen para comprar una vivienda que califique podrían transferirse libres de impuestos a un RRSP o un Fondo de ingresos de jubilación registrados (RRIF), o retirarse sobre una base imponible. Una persona que realiza un retiro calificado de una TFSA puede transferir los ahorros no utilizados libres de impuestos a un RRSP o RRIF hasta el 31 de diciembre del año siguiente al año de su primer retiro calificado.

Inversiones elegibles
Se le permitiría a un TFSAPP tener las mismas inversiones elegibles que actualmente se pueden tener en un TFSA. En particular, los contribuyentes podrían tener una amplia gama de inversiones, incluidos fondos mutuos, valores negociados en bolsa, bonos gubernamentales y corporativos y certificados de inversión garantizados.
Se aplicarían las reglas de inversión prohibida y las reglas de inversión no calificada que se aplican a otros planes registrados, incluidas las posibles consecuencias fiscales que se describen a continuación. Estas normas tienen por objeto prohibir las inversiones en entidades con las que el titular de la cuenta no negocia en condiciones de plena competencia, así como las inversiones en determinados activos, como terrenos, acciones de empresas privadas y acciones de sociedades.

Contribuciones
El límite de contribución de por vida sería de $40,000, incluido un límite de contribución anual de $8,000. En otras palabras, las personas estarían sujetas a lo que sea menor entre su límite anual y su límite de por vida restante. Todo el tope anual estaría disponible a partir de 2023.

El límite de contribución anual se aplicaría a las contribuciones realizadas en un año calendario determinado. Las personas físicas pueden reclamar una deducción del impuesto sobre la renta por las contribuciones realizadas en un año fiscal determinado. A diferencia de un RRSP, las contribuciones realizadas durante los primeros 60 días de un año calendario determinado no se pueden asignar al año fiscal anterior.

A una persona se le permitiría trasladar las porciones no utilizadas de su límite de contribución anual hasta $8,000. Esto significa